法人で株式投資！決算処理では、会計上から税務上に計算しなおす

ひとり法人を作って、株取引を行っている場合、

税効果会計の知識が必要となる。

会計上と税務上

法人の場合、期末時点で、すべての株を売却し、利益（損失）を確定したものとして処理をします。つまり、１年間の勝ち負けの額が決まるわけです。

1. 会計上の利益（時価）　を確定する　P/L
2. 税務上の利益を確定する　別表４
3. 税務上の法人税を確定する　別表１

営業利益とは「本業」の利益

経常利益とは「本業以外も含めたトータル」の利益

税引前当期純利益とは、法人税等を引く前の最終利益のこと

繰延税金資産

法人税等調整額

別表四

会計上の当期純利益を、課税所得を確定するために加算及び減算の申告調整を行い、さらに留保金額も確定させる。

簡単に言えば、

当期利益＋加算－減算＝所得金額

• • • 横計：総額－社外流出＝留保